2025年度个税汇算如何申报

随着2025年的到来，一年一度的个人所得税综合所得汇算清缴工作也正式展开。为了帮助广大纳税人顺利完成个税汇算申报，本文将详细介绍申报流程、注意事项以及相关的政策规定。

一、申报流程

1. 准备申报

- 下载并安装“个人所得税”app，进行注册和登录。

- 进入app首页的“常用业务”模块，选择“综合所得年度汇算”。

- 选择申报年度为2025年度，进入标准申报界面。

- 填报方式有两种选择：“需要申报表预填服务”和“自行填写”。推荐选择“需要申报表预填服务”，因为税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认即可。

2. 确认信息

- 需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

3. 填报数据

- 确认预填的收入和扣除信息无误后，点击“下一步”。

- 如果有需要调整或补充的信息，可以在此步骤中进行修改。

4. 计算税款

- 系统将自动计算本年度综合所得应补（退）税额。

- 确认计算结果后，点击“下一步”，再选择“提交申报”。

5. 申请退税或补税

- 如果存在多预缴税款，可选择“申请退税”。需要选择退税银行卡，如果前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增银行卡，点击“添加银行卡信息”并确认。

- 如果存在少预缴税款，则需要补税。点击“立即缴税”，选择相应的缴税方式完成支付。

二、注意事项

1. 专项附加扣除

- 2025年度个税汇算清缴涉及7项专项附加扣除，包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人相关支出费用。

- 纳税人需要准确填报相关信息，以便在计算应纳税所得额时享受相应的扣除。

2. 住房租金和贷款利息扣除

- 住房租金专项附加扣除标准根据城市不同有所差异，直辖市、省会城市、计划单列市的扣除标准为每月1500元，市辖区户籍人口超过100万的城市为每月1100元，其他城市为每月800元。

- 住房贷款利息专项附加扣除最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

3. 继续教育扣除

- 学历（学位）继续教育支出和职业资格继续教育支出均可享受扣除。

- 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育的，可以选择由其父母扣除。

4. 大病医疗扣除

- 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

5. 个人养老金扣除

- 个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年不超过12000元的限额标准据实扣除。

三、政策规定

- 个人所得税综合所得年度汇算清缴是指年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

- 纳税人依法办理汇算，实际应纳税额小于已预缴税额的，可以申请汇算退税；纳税人汇算补税的，应当在汇算期结束前缴纳税款。

- 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或者经营所得中申报减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

通过本文的介绍，相信广大纳税人已经对2025年度个税汇算申报办理流程有了清晰的认识。在申报过程中，请务必仔细核对相关信息，确保申报数据的准确性。如有任何疑问或需要帮助，请及时联系税务机关或咨询相关专业人士。