个人所得税扣除标准是什么

个人所得税是国家对个人所得收入征收的一种税，其扣除标准对于每个纳税人来说都至关重要。以下将详细介绍2025年的个人所得税扣除标准，帮助大家更好地理解和规划自己的税务情况。

一、起征点

2025年，个人所得税的起征点依旧是每月5000元，换算为年度即为60000元。这意味着，如果一个人的年收入未达到60000元，则无需缴纳个人所得税。这一标准适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得。

二、税率表与速算扣除数

个人所得税采用超额累进税率，税率及速算扣除数如下：

1. 全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0元。

2. 全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率为10%，速算扣除数为2520元。

3. 全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率为20%，速算扣除数为16920元。

4. 全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率为25%，速算扣除数为31920元。

5. 全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率为30%，速算扣除数为52920元。

6. 全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率为35%，速算扣除数为85920元。

7. 全年应纳税所得额超过960000元：税率为45%，速算扣除数为181920元。

速算扣除数是为了简化计算而设定的，在计算应纳税额时，用应纳税所得额乘以适用税率再减去对应的速算扣除数，即可得到最终应纳税额。

三、应纳税所得额的计算

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中，专项扣除包含居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

四、专项附加扣除标准

2025年的专项附加扣除共7项，具体标准如下：

1. 住房贷款利息与租金：不可同时扣除。

2. 职业资格继续教育：需在国家职业资格目录内，如心理咨询师、会计师等。

3. 个人养老金：每年缴费上限为1.2万元，可全额税前扣除，最高节税5400元/年。

4. 税优健康险：每年最高扣除2400元，需保单含税优识别码。

5. 公益捐赠：捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可扣除（特定情况可全额扣除）。

6. 年终奖单独计税：可选择单独计税或合并计税，通过个人所得税app模拟计算最优方案。

7. 其他：如跨年医疗费追补、房租与房贷分段申报、赡养80岁以上老人抵扣额度可能翻倍（部分地区试点）、三孩家庭托育扣除额或提升至4000元/月（待政策明确）、智慧养老设备试点凭发票申报附加扣除等。

五、实例说明

以小王为例，假设其2025年度收入为15万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，依法确定的其他扣除0.5万元。那么，他的应纳税所得额=150000-60000-20000-30000-5000=35000元。对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元，因此应纳税额=35000×3%-0=1050元。

通过以上介绍，相信大家对个人所得税扣除标准有了更全面的了解。在规划个人财务和进行税务申报时，请务必参考最新的税务政策和规定，确保自己的税务合规。